Трудовой договор и ГПХ : основные различия + практический гид : когда что выбирать в этом году

Разобраться в различиях трудового договора и договора ГПХ нам помогут профессиональный карьерный консультант и HR-директор Елена Татарникова и HR-фрилансер и юрист по сопровождению бизнеса Римма Борисенко. 

Суть отношений: в чём принципиальная разница

Суть отношений при трудовом договоре и договоре гражданско-правового характера (ГПХ) принципиально различается, несмотря на то, что в обоих случаях человек выполняет определённую работу и получает за это вознаграждение. 

«Договор ГПХ, в отличие от трудового, обеспечивает исполнителю меньшую защиту: нет трудовой книжки, отпуска и больничных, а расторжение происходит быстрее»

Елена Татарникова, профессиональный карьерный консультант и HR-директор

Трудовой договор предполагает подчинение работника работодателю и акцент на процессе работы, с социальными гарантиями и риском, который несёт работодатель. 

Трудовой договор — это отношения формата «Работодатель -Работник». Работник включается в штат, выполняет трудовую функцию, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и получает гарантии, предусмотренные ТК РФ.

Договор ГПХ — это отношения равноправия, где исполнитель сам определяет способ достижения конкретного результата, без гарантий и с риском, который несёт сам исполнитель. Ключевое отличие: трудовой договор — это подчинение, ГПХ — равноправие.

Где найти лучших удалённых сотрудников? udalenka.work — ваш надежный сервис.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это отношения «Заказчик — Исполнитель». Исполнитель не является работником, он обязуется достичь конкретного результата (работа, услуга), а заказчик — оплатить этот результат.

«Ключевое отличие: договор ГПХ регулирует отношения по конкретной задаче, а трудовой договор — постоянную работу у работодателя»

Борисенко Римма, юрист по сопровождению бизнеса и семейным спорам

Сравнительная таблица: ключевые отличия договоров

Разбираться в различиях между трудовым договором и договором ГПХ крайне важно по нескольким причинам, как для работодателя, так и для работника/исполнителя:

Неправильное оформление договора может привести к финансовым потерям, юридическим проблемам и нарушению прав обеих сторон. Понимание различий позволяет заключить договор, который соответствует фактическим отношениям и обеспечивает защиту интересов всех участников.

Финансы и налоги

В финансовом плане, при трудовом договоре работодатель удерживает и уплачивает все налоги и взносы за работника, что увеличивает налоговую нагрузку, а заработная плата учитывается как расходы на оплату труда.

При договоре ГПХ исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ и взносы (если является самозанятым или ИП), вознаграждение учитывается как оплата услуг, и заказчик не несёт ответственности за налоги исполнителя, что может быть выгоднее, но требует от исполнителя самостоятельного налогового учёта.

Трудовой договор

Налоги. Работодатель удерживает и уплачивает НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с заработной платы работника, а также уплачивает страховые взносы (в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования).

Бухгалтерский учёт. Заработная плата учитывается в расходах компании как затраты на оплату труда.

Финансовая ответственность. Работодатель несёт ответственность за своевременную выплату заработной платы и уплату налогов и взносов.

Договор ГПХ

Налоги. Исполнитель самостоятельно уплачивает НДФЛ с полученного вознаграждения (либо может выбрать уплату НДФЛ заказчиком, но тогда сумма вознаграждения уменьшается). Также исполнитель самостоятельно уплачивает страховые взносы (если является самозанятым или ИП).

Бухгалтерский учёт. Вознаграждение по договору ГПХ учитывается в расходах компании как оплата услуг.

Финансовая ответственность. Исполнитель несёт ответственность за уплату своих налогов и взносов. Заказчик не несёт ответственности за налоги исполнителя.

НДС. Вознаграждение по договору ГПХ может облагаться НДС (в зависимости от статуса исполнителя и вида оказываемых услуг).

Ключевые отличия в финансовом плане:

Зачастую при ГПХ заказчик платит меньше, так как экономит на налогах и взносах, которые он должен был бы уплатить при оформлении ТД. Однако исполнитель берёт на себя все финансовые риски и лишается социальных гарантий. Вот ключевые финансовые различия между трудовым договором (ТД) и договором гражданско-правового характера (ГПХ):

Налоговая нагрузка. Налоговая нагрузка на работодателя при трудовом договоре выше, чем при договоре ГПХ (из-за страховых взносов).

Самостоятельная уплата налогов. При договоре ГПХ исполнитель самостоятельно отвечает за уплату налогов и взносов.

Учёт расходов. Расходы на оплату труда и оплату услуг учитываются по-разному в бухгалтерском учёте.

Важно. Неправильное оформление договора с целью уклонения от уплаты налогов и взносов может привести к серьёзным штрафам и юридическим последствиям.

Практический гид: когда что выбирать

Выбор между ГПХ и трудовым договором — это индивидуальное решение. Тщательно взвесьте все «за» и «против», учитывайте свои цели и обстоятельства и не бойтесь задавать вопросы работодателю. Помните, что ваша безопасность и защита ваших прав — это главное.

Регистрируйтесь на «Удалёнка» и получайте доступ к базе удалённых специалистов, точному поиску по навыкам, чату с кандидатами и безопасным сделкам.

Когда выбирать ГПХ или самозанятость

Краткосрочные задачи. Если вам нужна подработка, выполнение разовых услуг или получение определённой суммы за конкретный проект, ГПХ — хороший вариант.

Совмещение с основной работой. Если вы уже трудоустроены и ищете возможность подработки, честно сообщите работодателю о своей занятости. ГПХ позволяет выполнять услуги в свободное время.

Вре́менные проекты. Если вы планируете работать над проектом в течение ограниченного периода (например, 3 месяца), а затем уехать, ГПХ будет более подходящим решением.

«В вакансиях, где работодатель предлагает сотрудничество по договору ГПХ (гражданско-правового характера) или самозанятости, сто́ит быть внимательным. Часто это сигнал о желании работодателя минимизировать налоговые и другие обязательства. Важно понимать, что такие договоры легко расторгнуть, в отличие от трудового договора, где увольнение сотрудника — более сложный процесс»

Елена Татарникова, профессиональный карьерный консультант и HR-директор

Когда выбирать трудовой договор

Долгосрочное сотрудничество. Если вы хотите устроиться на работу на длительный срок, строить карьеру и иметь социальные гарантии, трудовой договор — лучший выбор.

Стабильность и защита. Трудовой договор обеспечивает максимальную социальную защиту, включая оплачиваемый отпуск, больничный и другие льготы.

В конечном итоге, выбор между ГПХ и трудовым договором зависит от ваших целей и обстоятельств. Будьте внимательны к условиям сотрудничества и не бойтесь задавать вопросы работодателю.

Не подменяйте трудовые отношения ГПХ, правильно формулируйте предмет договора, не работайте «на доверии» и проверяйте статус исполнителя.

«Красные флаги»: главный риск — переквалификация ГПХ в трудовой

Использование договоров гражданско-правового характера (ГПХ) — распространённая практика, но важно понимать риски переквалификации таких договоров в трудовые. Переквалификация влечёт за собой серьёзные финансовые и юридические последствия для работодателя. Этот документ поможет вам избежать этих рисков.

Какие факторы указывают на риск переквалификации («красные флаги»)

Постоянный характер работы. Исполнитель выполняет работу на постоянной основе, а не разовый проект.

Фиксированный график работы. Исполнитель работает по установленному графику, как штатный сотрудник.

Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка. Исполнитель обязан соблюдать правила компании, как обычный сотрудник.

Контроль со стороны работодателя. Работодатель контролирует процесс работы исполнителя, а не только результат.

Использование ресурсов работодателя. Исполнитель работает в офисе работодателя, использует его оборудование и программное обеспечение.

Выполнение функций штатного сотрудника: исполнитель выполняет работу, которая обычно выполняется штатным сотрудником компании.

Отсутствие чётко определённых результатов работы.В договоре ГПХ не указаны конкретные результаты, которые должен предоставить исполнитель.

Оплата труда не за результат, а за отработанное время. Оплата производится не за выполненную работу, а за количество отработанных часов или дней.

Регулярные отчёты о проделанной работе: исполнитель регулярно отчитывается перед работодателем о проделанной работе.

Особые случаи и вопросы

Можно ли совмещать оба договора с одним человеком

• Возможно, если работа по ГПХ не связана с трудовой функцией, предметы договоров чётко разделены, и нет подмены одного другим. 

Где найти удалённых специалистов удобнее всего? udalenka.work — ваш лучший выбор.

• Риск переквалификации, если работа по ГПХ фактически является выполнением тех же функций, что и по трудовому договору.

«Совмещение трудового договора и договора ГПХ с одним человеком допустимо при соблюдении ключевых условий: работа по ГПХ не должна быть связана с основной трудовой функцией, предметы договоров должны быть чётко разделены, и не должно происходить подмены одного договора другим»

Борисенко Римма, юрист по сопровождению бизнеса и семейным спорам

Например, менеджер по продажам может выполнять по договору ГПХ услуги по разработке сайта или созданию логотипа, поскольку эти виды деятельности не пересекаются с его основными обязанностями в компании.

Работа с самозанятыми: специфика, ограничения, преимущества

Важно понимать, что самозанятые не могут быть оформлены по трудовому договору. Это противоречит самой сути самозанятости. Однако часто возникает путаница, и компании пытаются замаскировать трудовые отношения под договором ГПХ. 

Ограничения

Период после увольнения. Нельзя привлекать бывших сотрудников в статусе самозанятых в течение 2 лет после их увольнения из компании. Это правило направлено на предотвращение обхода трудового законодательства.

Признаки трудовых отношений. Крайне важно не устанавливать признаки трудовых отношений в договоре ГПХ и в фактическом взаимодействии с самозанятым. 

Другие ограничения (дополнительно):

* Ограничение по доходу (2,4 млн рублей в год).

* Ограничение по видам деятельности.

* Самозанятый не может нанимать других работников.

Преимущества

Минимальная налоговая нагрузка. Налог на профессиональный доход (НПД) составляет всего 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП. Это значительно ниже, чем налоги и взносы при трудоустройстве.

Простота документооборота. Оформление договора ГПХ с самозанятым значительно проще и быстрее, чем оформление трудового договора. Минимальный пакет документов.

Отсутствие страховых взносов у заказчика. Заказчик (компания) не обязан уплачивать страховые взносы за самозанятого. Всю налоговую нагрузку несёт сам самозанятый.

Дополнительные преимущества:

* Гибкость в привлечении специалистов.

* Снижение административной нагрузки.

* Доступ к широкому пулу квалифицированных кадров.

* Возможность быстрого масштабирования.

Сотрудничество с самозанятыми возможно только на основании договора ГПХ. Попытки оформить самозанятого по трудовому договору являются незаконными и могут повлечь за собой серьёзные последствия для компании. 

Важно тщательно соблюдать условия договора ГПХ, чтобы избежать рисков переквалификации и сохранить все преимущества сотрудничества с самозанятыми. Рекомендуется консультироваться с юристами для правильного оформления документов и минимизации рисков.

Как оформить ГПХ правильно: обязательные условия в договоре, документы от исполнителя, важность акта

Правильное оформление договора ГПХ — залог безопасности и избежания претензий со стороны контролирующих органов.

Обязательные условия в договоре ГПХ:

Предмет договора. Чёткое и конкретное описание оказываемой услуги или выполняемой работы. Избегайте общих формулировок.

Сроки выполнения.  Укажите конкретные даты начала и окончания работ, либо этапы с указанием сроков для каждого этапа.

Где найти лучших удалённых сотрудников? udalenka.work — ваш надежный сервис.

Стоимость работы и порядок оплаты. Чётко пропишите сумму вознаграждения и порядок оплаты (аванс, постоплата, этапы оплаты).

Права и обязанности сторон. Определите права и обязанности заказчика и исполнителя.

Ответственность сторон. Укажите ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств.

Порядок сдачи-приёмки работы. Опишите процедуру сдачи-приёмки работы, включая требования к результату.

Конфиденциальность (при необходимости). Если работа связана с конфиденциальной информацией, включите пункт о неразглашении.

Разрешение споров. Укажите порядок разрешения споров (переговоры, суд).

Реквизиты сторон. Полные реквизиты заказчика (компании) и самозанятого (ФИО, ИНН).

Указание на статус самозанятого. В договоре необходимо указать, что исполнитель является самозанятым и действует на основании закона № 422-ФЗ.

Важность Акта выполненных работ (Акта оказанных услуг)

Ключевой документ/ Акт — это главное доказательство факта оказания услуги или выполнения работы. Без акта невозможно произвести оплату и подтвердить расходы перед налоговой.

Содержание акта:

* Дата составления акта.

* Реквизиты договора ГПХ.

* Подробное описание выполненной работы или оказанной услуги.

* Стоимость работы.

* Подписи сторон (заказчика и исполнителя).

Сроки подписания. Акт должен быть подписан обеими сторонами в разумные сроки после выполнения работы.

Хранение. Акты необходимо хранить вместе с договором ГПХ и другими документами, подтверждающими расходы.

Соблюдение ограничений — ключевой фактор для успешного и законного сотрудничества с самозанятыми. Несоблюдение может привести к переквалификации договора, начислению налогов и штрафов.

Больше интересного и полезного читайте в журнале «Удалёнка».

Читайте также:

1. Договор ГПХ с физлицами: что нужно знать + 4 ошибки, о которых редко говорят
2. Самозанятый или договор ГПХ: выбираем модель работы без штрафов и рисков
3. Как создать команду: 13 принципов сплочённого коллектива + подробная инструкция, как создать эффективную команду
4. Стажировка без рисков: как правильно оформить начинающего специалиста и получить пользу для бизнеса
5. Телефонные переговоры: 3 Подробные инструкции, что говорить клиенту + 7 Главных правил переговоров, чтобы получить заказ